IT-индустрия в Республике Молдова непрерывно развивается. Многие специалисты переходят на фриланс, открывают свои стартапы и ищут пути самостоятельного роста. В процессе возникает вопрос с легализацией своих доходов. Пусть сектор оформления малых бизнесов ещё не так развит, как на Западе, всё же есть несколько различных возможностей для учёта и регистрации своих доходов.
Содержание
Физическое лицо
Подразумевает, что вы работаете на себя, получая деньги на карту от заказчиков и не регистрируете никакого предприятия. То есть, со всего дохода от коммерческой деятельности необходимо оплатить налог и подать декларацию о дохода раз в год до 31 марта. Налог составляет 12%.
Оплатить налог и подать декларацию можно онлайн. Для оплаты налога необходимо пройти на сайт гос услуг servicii.fisc.md, ввести IDNP и оплатить 12% с дохода, полученного за год.
Подать декларацию можно онлайн на сайте https://sfs.md/, форма CET18.
Кому подойдёт?
В основном, таким способом стоит пользоваться, если вы изредка получаете сторонний доход. К примеру, разовая услуга или заказ от друга. Сюда же можно включить сезонную работу или фриланс на бирже. Если вы работаете попроектно и изредка предоставляете платные услуги, этот вариант легализует ваши доходы без необходимости регистрации бизнеса.
Индивидуальный Предприниматель
То же самое, что и физлицо, но теперь вы можем осуществлять предпринимательскую деятельность. Полный контроль над своим бизнесом.
Поскольку вы самостоятельны, то и все обязательные страховые взносы необходимо оплатить в индивидуальном порядке. Важно, что при этой форме регистрации вы имеете право оформить не только свои доходы, но и нанять сотрудников.
Налоги для Индивидуального предпринимателя
Соцфонд — фиксированная сумма, определяется в бюджете на каждый год. В 2024 году равна 17522 лея. Оплачивается ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем в сумме 1/12 от годовой суммы.
Медицинская страховка — фиксированная сумма и также изменяется каждый год. В 2024 году равна 2928 лей и оплачивается до 31 марта текущего года.
Подоходный налог составляет 12%. База для расчета рассчитывается след образом : (все доходы-все расходы – личное освобождение (в 2024 году =27000, если есть дети , то плюс на каждого ребенка по 9000)) *12%
Местные налоги, как минимум налог на благоустройство территории. Рассчитывается на каждого сотрудника по фиксированной сумме и оплачивается ежеквартально в сумме ¼ от фиксированной суммы. На 2024 год по городу Кишинев составляет 184 лея в год.
Регистрация ИП
Для регистрации своего собственного предприятия, необходимо выполнить следующие шаги:
- Выберите удобный по расположению офис на официальном сайте Агентства Государственных услуг. Необходимо предварительно записаться на определенный день, позвонив по номеру телефона выбранного центра.
- Нужен ваш буллетин (внутренний паспорт). Стоимость: 364 + 440 леев за 24 часа или 1456 + 440 леев за 4 часа.
- Уставной фонд не нужен.
Кому подойдёт?
Фрилансерам и специалистам одиночкам. Если вы работаете на себя и хотите официально заключать контракты и выставлять счета. По сути, является входной точкой для бизнеса. Не требует инвестиций и бюрократии, минимизирует налоговую нагрузку в случае простоя нас и нашего бизнеса.
Стоит отметить, что в отличие от SRL вся ответственность за задолженности ложится на плечи физического лица.
Компания с ограниченной ответственностью (SRL)
Еще одним вариантом регистрации доходов для ИТ специалиста является создание компании с ограниченной ответственностью. Большая артиллерия. Если вы планируете нанимать сотрудников, получать внешние финансирования и постоянно расширяться, то это для вас. Основное отличие от ИП — возможность работать с партнерами.
В SRL обязательно должен быть бухгалтерский учёт и, кроме того, список налогов, которые надо оплачивать.
Налоги для SRL
НДС – 20% суммы продаж и оказания услуг на территории Молдовы. Декларируется ежемесячно и оплачивается ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Соцфонд – 24% от фонда заработной платы. Оплачивается ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Медицина – 9% от фонда заработной платы. Оплачивается в день выплаты заработной платы.
Подоходный налог с заработной платы составляет 12%. База для расчета рассчитывается следующим образом: (Сумма заработной платы – Медицина – Личное освобождение текущего месяца*) *12%.
*Личное освобождение в 2024 году =27 000 леев в год. Если есть дети, то плюс на каждого ребенка по 9000 в год.
Подоходный налог от предпринимательской и профессиональной деятельности составляет 12%. База для расчета рассчитывается след образом: (Все доходы — Все расходы)*12% и оплачивается до 31 марта следующего года. Предварительно в течении года необходимо оплатить не менее 80% от предполагаемого годового налога.
Местные налоги, как минимум налог на благоустройство территории. Рассчитывается на каждого сотрудника по фиксированной сумме и оплачивается ежеквартально в сумме ¼ от фиксированной суммы. На 2024 год по городу Кишинев составляет 184 лея в год.
Регистрации SRL
Для регистрации SRL необходимо предварительно записаться в любой удобный офис Агентства Государственных услуг. Спустя несколько дней после регистрации вам выдадут сертификат с данными вашей компании (Extras).
Для регистрации SRL необходимо иметь следующие документы и данные:
- Удостоверение личности (булетин)
- Юридический адрес компании
- Название будущей компании
- Коды из Классификации видов деятельности в молдавской экономике (CAEM)
- Минимальный уставной капитал в размере 100 леев
Также, необходимо оформить электронную подпись несколькими способами. Более детальная информация на официальном сайте Государственной налоговой службы.
Оформление SRL и электронной подписи в среднем занимает около двух недель и стоит примерно 2000 леев.
Кому подойдёт?
Компаниям с потенциалом быстрого роста и планами на привлечение инвестиций. Предоставляет более серьёзную структуру и позволяет избежать личной ответственности за долги компании. SRL даёт больше возможностей для масштабирования и работы с другими юрлицами.
Резиденция в ИТ-парка
Moldova IT Park (MITP) — виртуальный ИТ парк, который призван поддерживать ИТ-индустрию. Официально работает с правительством, способствуя развитию этого сектора.
Основной плюс открытия бизнеса в ИТ-парке — самый низкий подоходный налог в Европе — 7%. Но не менее 4 110 лей в месяц на каждого сотрудника. Также стоит учитывать, что социальная страховка, несмотря на вашу зарплату, будет средней по Молдове.
В ИТ парке возможно зарегистрировать как ИП, так и SRL. Главное условие в том, что 70% от дохода должно быть связано с IT или схожей сферой.
Налоги для резидентов ИТ парка
Единый налог составляет 7% от продаж резидента. При этом минимальная сумма единого налога, определяемого ежемесячно на каждого работника, составляет 30% среднемесячной зарплаты по экономике, прогнозируемой на налоговый период соответствующего налога. В 2024 году эта сумма 13700 лей.
Единый налог рассчитывается и декларируется ежемесячно в следующем порядке:
Сумма 1 = Все доходы от продаж * 7%.
Сумма 2 = Количество сотрудников в течение налогового периода, нанятых по трудовым договорам * Среднемесячную зарплату по экономике * 30%
Допустим, все доход от продаж составили 100 000 леев, и у вас 2 сотрудника.
Тогда, Сумма 1 = 100000 * 7% =7000, а Сумма 2 = 1*13700*30% = 4110 на каждого сотрудника.
Сумма единого налога к оплате выбирается между Суммой 1 и Суммой 2, максимальный размер между ними. Соответственно, единый налог составит 7000 леев.
Единый налог оплачивается ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
НДС – 20% от суммы продаж и оказания услуг на территории Молдовы. 0% при доходах, полученных от оказания услуг за пределами Молдовы. Декларируется ежемесячно и оплачивается ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Местные налоги входят в состав единого налога.
С 2026 года единый налог не будет включать местные сборы, налог на недвижимость и дорожный сбор – работник IT-парка будет оплачивать их отдельно.
Процедура регистрации
- Для регистрации в ИТ парке необходимо подать заявку на сайте ИТ парка.
- В течение 10 рабочих дней вы получите ответ о решении администрации парка.
- Если ваша заявка будет принята, то в течение 30 календарных дней вы должны будете подписать договор. Вся процедура проводится в режиме онлайн через кабинет.
Кому подойдёт?
Идеален для ИТ компаний и стартапов, которые хотят минимизировать налоговую нагрузку. Если ваше дело тесно связанно с миром ИТ и вы планируете интенсивно развиваться, то регистрация в качестве резидента предложит значительные налоговые преимущества и поддержку.
Работа с ИТ-компанией
Те, кто не хочет регистрироваться в качестве ИП или учреждать ООО, возможно, захотят работать с IT-компанией. Сюда можно включить как и полноценный найм, так и фриланс или по-контрактные услуги.
Для этого вам придется изучить вакансии в молдавских компаниях. Благо сейчас большое количество возможностей. И IT-сектор в Молдове предлагает богатый выбор вакансии.
Кому подойдёт?
Тем, кто ищет стабильность и не готов заниматься бумажной работой, связанной с ведением бизнеса. Оптимальный выбор, если вы ищете надежный доход, социальные гарантии и видите свое будущее в профессиональном развитии в качестве рядового сотрудника.
Подводя итог, выбор конкретной формы оформления своих доходов зависит от ваших целей, масштабов проекта и финансовых мощностей.
ИП подойдёт тем, кто только начинает или предпочитает работать в одиночку. Регистрация SRL целесообразна, если в планах расширение штата и привлечение инвестиций. Резиденция в ИТ-парке обеспечит низкие налоги, но потребует соответствия некоторым критериям отбора.
Независимо от выбора, советуем тщательно оценить все за и против прежде, чем принимать решение, которое определит ваше профессиональное будущее в ИТ-индустрии.
Если вы нашли орфографическую ошибку, пожалуйста, сообщите нам об этом, выделив текст и нажав Ctrl+Enter.
Отчет об орфографических ошибках
Следующий текст будет отправлен нашим редакторам: